Qu'est-ce que la fraude douanière ?
La fraude douanière désigne toute pratique frauduleuse visant à réduire les droits (ou taxes) perçus sur les marchandises importées aux États-Unis en provenance de l'étranger.
Les agents du CBP ne peuvent inspecter qu'un petit pourcentage des expéditions entrant dans le pays chaque jour. Le système douanier du pays repose sur la possibilité pour les importateurs d'identifier avec précision le type, la valeur et le pays d'origine des marchandises qu'ils importent et de payer les droits d'importation conformément à la loi. De l'exercice 1993 à 2018, le CBP a tenté de recouvrer environ 65,000 4.5 factures tarifaires impayées totalisant 2019 milliards de dollars, selon une étude du CBP de XNUMX.
Non seulement les importateurs malhonnêtes escroquent le gouvernement américain de centaines de millions de dollars de revenus, mais ces entreprises peuvent obtenir et obtiennent un avantage tarifaire inéquitable par rapport aux concurrents qui respectent la loi et paient les droits d'importation corrects sur des marchandises similaires.
Types courants de fraude douanière
Fraude à l'évaluation
Le type de fraude douanière le plus courant consiste à sous-estimer la valeur imposable des marchandises importées. Les importateurs doivent déclarer la valeur des marchandises importées sur les documents d'entrée, y compris le formulaire récapitulatif d'entrée 7501. Ils sont également généralement tenus de fournir des copies des factures de tiers non liés pour déterminer la "valeur transactionnelle" des importations concernées.
Les stratagèmes de sous-estimation impliquent souvent des factures falsifiées ou falsifiées, ou la non-divulgation des composants requis de la valeur transactionnelle, tels que les "auxiliaires" - matériaux fournis par l'acheteur pour être utilisés dans le processus de fabrication. Les stratagèmes impliquent également souvent la soumission de factures qui prétendent provenir de tiers non liés, mais qui proviennent en réalité de sociétés affiliées ou de complices de stratagèmes d'évasion fiscale.
Fraude au pays d'origine
Une autre grande catégorie de fraude douanière consiste à falsifier le "pays d'origine" des marchandises importées. Les contrevenants commettent une fraude au « pays d'origine » en mal étiquetant les marchandises ou en les transbordant par un pays tiers pour donner l'impression qu'elles proviennent d'un pays dont le taux du tarif douanier harmonisé (HTS) applicable est inférieur ou sans quota d'importation pour les marchandises en question. . La fraude au pays d'origine est également utilisée pour échapper aux droits antidumping et compensateurs (ADD ou CVD). Ce type de fraude implique souvent des pratiques trompeuses telles que le reconditionnement, le réétiquetage et le mélange d'articles provenant d'autres sources pour masquer la véritable origine.
Fraude par classification erronée des tarifs
Un autre type important de fraude douanière concerne l'utilisation abusive des classifications tarifaires HTS.
Structuré
Le fractionnement consiste pour un importateur à diviser un envoi en plusieurs envois de valeur inférieure. La législation douanière prévoit une exception minimale : les importations d'une valeur inférieure à un certain seuil ne sont pas soumises aux droits de douane. En divisant les envois importants en de nombreux lots, les importateurs peuvent frauduleusement prétendre que l'envoi respecte le contingentement afin d'éviter les droits de douane.
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